002271_将“人力资源外包服务”由“人力资源服务”调整至“经纪代理服务”缴纳增值税

提醒一

1、劳务派遣,派的是“人”,由劳务派遣单元与被派遣劳动者签订劳动合同它

2、人力资源外包,包的是“人力资源部分职能”。

好比1其

我公司没有保安,找保安公司派来了10个保安,按月支付保安公司费用。以上属于劳务派遣。

好比2其

我公司由于刚刚创立,没有财政部分和人力资源部分,因此请了一家公司帮着代发工资、代缴社逼渫公积金以及署理招聘员工。以上属于人力资源外包。

提醒二

二者在开票税目上不一样其

(一)劳务派遣

现代处事——商务辅助处事——人力资源处事——劳务派遣处事

(二)人力资源外包

现代处事——商务辅助处事——经纪署理处事——人力资源外包揽事

久思财税思思老师温馨提醒其作为财政,老板不懂税法却拼命想要少交税,

税负太重的锅经常甩向财政,如何破局?请参考“久思财税”《企业节税技巧及合同单据税务风险控制》更多财税问题可互动交流。

提醒三

二者适用的增值税政策不一样其

1、财税(2016)47号文第一条规定其

一般纳税人提供劳务派遣处事,可以根据《财务部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,根据一般计税方法计算缴纳增值税它也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的工资、福利和为:管理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,根据简易计税方法以5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣处事,可以根据《财务部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,根据简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税它也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的工资、福利和为:管理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,根据简易计税方法以5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人,向用工单元收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为:管理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。劳务派遣处事,是指劳务派遣公司为了满足用工单元对付各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单元,接受用工单元打点并为:工作的处事。

2、《财务部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣处事、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)规定其

纳税人提供人力资源外包揽事,根据经纪署理处事缴纳增值税,:销售额不包罗受客户单元委托代为向客户单元员工发放的工资和署理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和署理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

一般纳税人提供人力资源外包揽事,可以选择适用简易计税方法,依照5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供人力资源外包揽事,根据收取的价款,扣除向委托方收取并代为发放的工资和署理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额,根据3%的征收率计算缴纳增值税。

案例一

我刚接手一家代缴社保代发工资的人力资源公司是差额纳税,;是一般纳税人,我这个月怎么做账和算税啊?好比其4月份我们公司取得委托方甲支付的全部款项100万,:中80万是代为向客户单元员工发放的工资和署理缴纳的社会保险、住房公积金,20万的差额才是处事费。

回复其

由于你公司选择的是简易计税,因此征收率5%。

根据差额计税来计算4月份应纳增值税=(100-80)/(1+5%)x5%=0!95万元

第一步处理惩罚其收到客户甲公司100万元收入

借其银行存款 100万元

贷其主营业务收入 95!24万元

应交税费----简易计税 4!76万元

第二步处理惩罚其代客户甲公司向客户单元员工发放工资和代缴五险一金80万元

借其主营业务本钱 76!19万元

应交税费---简易计税 3!81万元

贷其银行存款 80万元

正好增值税=4!76-3!81=0!95万元

关于人力资源外包揽事的涉税提醒

1! 对付差额征收增值税的,会计上要全额确认收入,不能根据差额来做收入,只是增值税的最终计算和缴纳是根据差额后的销售额。

2! 若是纳税人只将差额部门计入开具上的收入,会造成纳税人的营业收入减少,不真实了。

3! 纳税人提供人力资源外包揽事,必需实行差额征税,这不是可选择或者不行选择的问题,差额征税是独一选择,也就是称为天然差额。

4! 人力资源外包揽事不得全额开具专用发票,只能就收取的处事费部门开具专票,接受客户委托代客户发放或者缴纳的款项不得开具专票。

5! 只有当人力资源外包揽事的纳税人只收取处事费,不提供代付代缴业务的时候,:收取的处事费可以全额开具专用发票。

6! 纳税人提供人力资源外包揽事,根据经纪署理处事缴纳增值税,财税〔2016〕47号文件中,将“人力资源外包揽事”由“人力资源处事”调解至“经纪署理处事”缴纳增值税。

案例二

济南甲劳务派遣公司属于一般纳税人,实行简易计税,2020年7月份收到客户105000元,:中属于代发的工资薪金、代缴的社以上就是 2020-05-23小编给朋友们带来的关于“【002271_将“人力资源外包服务”由“人力资源服务”调整至“经纪代理服务”缴纳增值税】"的有关资讯分享,希望能帮助到大家,请尊重并保护您的隐私。在您通过计算机设备、移动终端或其他设备获取我们的服务时,我们可能会收集和使用您的相关信息。请注意我们会不时地检查本政策,因此有关的措施会随之变化。我们恳请您定期光顾本页面,以确保对我们《隐私政策》最新版本始终保持了解。

文章排行

TOP ARTICLES
  • 周榜
  • 月榜
重庆伴游_合川二手房_合川人才网_合川论坛_合川新闻网
Copyright 2003-2020 重庆伴游_合川新闻_合川二手房_合川人才网_合川论坛网站备案/许可证号:渝ICP备11038851号